L’impôt sur le revenu (IR) est un impôt direct prélevé sur les revenus des personnes physiques au Maroc. Le barème de l’impôt sur le revenu a été modifié plusieurs fois au fil des années pour s’adapter aux changements économiques et sociaux du pays. Voici une description détaillée du barème actuel de l’impôt sur le revenu au Maroc.
Barème de l’Impôt sur le Revenu (IR) au Maroc
Le barème de l’impôt sur le revenu au Maroc comporte six tranches d’imposition, avec des taux d’imposition progressifs allant de 0% à 38%. Le baréme suivant est celui utilisé pour le calcul de l’IR au Maroc:
- La première tranche d’imposition est de 0 à 30 000 dirhams (DH), avec un taux d’imposition de 0%. Cela signifie que si votre revenu annuel est inférieur ou égal à 30 000 DH, vous n’aurez pas à payer d’impôt sur le revenu. Les salariés payés au SMIG ne sont pas soumis à l’impôt sur le revenu.
- La deuxième tranche d’imposition est de 30 001 à 50 000 DH, avec un taux d’imposition de 10%. Si votre revenu annuel se situe entre 30 001 et 50 000 DH, vous serez imposé à hauteur de 10% sur le montant excédant 30 000 DH.
- La troisième tranche d’imposition est de 50 001 à 60 000 DH, avec un taux d’imposition de 20%. Si votre revenu annuel se situe entre 50 001 et 60 000 DH, vous serez imposé à hauteur de 2 000 DH plus 20% sur le montant excédant 50 000 DH.
- La quatrième tranche d’imposition est de 60 001 à 80 000 DH, avec un taux d’imposition de 30%. Si votre revenu annuel se situe entre 60 001 et 80 000 DH, vous serez imposé à hauteur de 5 000 DH plus 30% sur le montant excédant 60 000 DH.
- La cinquième tranche d’imposition est de 80 001 à 180 000 DH, avec un taux d’imposition de 34%. Si votre revenu annuel se situe entre 80 001 et 180 000 DH, vous serez imposé à hauteur de 13 200 DH plus 34% sur le montant excédant 80 000 DH.
- La sixième tranche d’imposition est de plus de 180 000 DH, avec un taux d’imposition de 38%. Si votre revenu annuel dépasse 180 000 DH, vous serez imposé à hauteur de 37 000 DH plus 38% sur le montant excédant 180 000 DH.
Il est important de noter que ces taux sont des taux marginaux d’imposition. Cela signifie que seul le montant de votre revenu qui se trouve dans chaque tranche d’imposition est imposé à ce taux. Par exemple, si votre revenu annuel est de 100 000 DH, vous serez imposé à hauteur de 13 200 DH plus 34% sur le montant excédant 80 000 DH, ce qui représente un impôt considérablement plus élevé que si votre revenu annuel était inférieur.
| Barème IR Maroc Tranches de revenu annuel | |||
|---|---|---|---|
| RNI du (MAD) | RNI au (MAD) | Taux impôt | Déduction (MAD) |
| 0 | 30 000 | 0 % | 0 |
| 30 001 | 50 000 | 10 % | 3 000 |
| 50 001 | 60 000 | 20 % | 8 000 |
| 60 001 | 80 000 | 30 % | 14 000 |
| 80 001 | 180 000 | 34 % | 17 200 |
| 180 001 | + | 38 % | 24 400 |
| Barème IR Maroc Tranches de revenu mensuel | |||
|---|---|---|---|
| RNI du (MAD) | RNI au (MAD) | Taux impôt | Déduction (MAD) |
| 0 | 2 500 | 0 % | 0 |
| 2 501 | 4 166 | 10 % | 250 |
| 4 167 | 5 000 | 20 % | 666.67 |
| 5 001 | 6 666 | 30 % | 1 166.67 |
| 6 667 | 15 000 | 34 % | 1 433.33 |
| 15 001 | + | 38 % | 2 033.33 |
Il existe des taux spécifiques pour certaines activités et professions, tels que les particuliers, les enseignants et les autoentrepreneurs.
Les particuliers et les personnes morales ayant des revenus sont imposés à un taux de 10% sur le montant hors taxes.
Les enseignants ayant le statut de remplaçants ou vacataires sont soumis à un taux d’imposition de 17% sur leur revenu.
Quant aux autoentrepreneurs, ils sont imposés à des taux différents selon leur secteur d’activité, soit 0,5% pour le secteur commercial, artisanal et industriel, et 1% pour les prestations de service.
Les Taux Spécifiques de l’IR selon le Code Général des Impôts
| Montant du taux | Revenus concernés |
|---|---|
| 10% | Montant HT des produit bruts perçus par les particuliers ou entreprises. |
| 15% | Les montants nets qui proviennent de la cession d’actions cotées en bourse ou parts d’O.P.C.V.M (au moins 60% d’actions). Les produits des parts sociales et revenus assimilés selon l’article 13 du CGI. |
| 17% | Enseignants ayant le statut de vacataires ou remplaçants. |
| 20% | Les revenus des entreprises d’exportation. |
| 30% | Les professionnels libéraux exerçant dans des cliniques et qui ne sont pas soumis à la taxe professionnelle. Le revenu des artistes (que ce soit un individu ou un groupe); Etc. |
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